北區國稅局近日發現轄內一名甲君在94年度藉由股權移轉，不當規避個人綜合所得稅，經財政部核准依所得稅法第66條之8規定，調整甲君當年度綜合所得稅應納稅額近2,000萬元。

北區國稅局長陳文宗表示，甲君原持有大量的上市公司股票，卻於上市公司配發股利前，透過證交所以鉅額買賣交易方式，將名下持有的上市公司股票出售給私募基金，甲君本人也是此私募基金的受益人之一，由私募基金參與各家上市公司股票的除權、除息，等到領取股利後，私募基金陸續將持股全部出售，甲君等受益人再各自贖回自己原本申購的基金單位，並由發行該私募基金的經理公司函報金管會終止信託契約。因信託契約明定該私募基金的收益併入基金資產不予分配，因此私募基金買入股票所獲配的股利，不用計入基金受益人的股利所得。北區國稅局認為，甲君是透過蓄意安排，藉由私募基金配發股利，規避個人的股利所得，因此核定甲君有股利所得5,000萬餘元，補課綜所稅2,000萬元。

陳文宗強調，甲君藉由私募基金避稅的手法，雖然表面上符合不用課稅的規定，但實際上卻是藉由虛偽安排不當逃漏稅，因此甲君不但會被補稅，國稅局還可加罰一倍。若有利用私募基金規避稅負的情形，應在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，應自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款，以免受罰。

【2009/06/15 經濟日報】